Omzetten oudedagsverplichting of stamrechtverplcihting vanuit BV naar een particulier lijfrenteproduct
Uitkeren binnen de BV zonder belastingheffing
Bij het onderwerp kun je ervoor kiezen om de oudedagsverplichting en stamrechtverplichting door de BV te laten uitkeren zonder dat er inkomstenbelasting wordt afgedragen over de uitkering voor de ontvanger. Ook is er geen commerciële herrekening van de stamrechtverplichting en vrijval in de winst binnen de BV. Gebruik hiervoor de optie ‘Uitkeren binnen BV: nee’. Vervolgens kun je aangeven of de volledig opgebouwde waarde moet worden omgezet naar een particulier lijfrenteproduct of slechts een deel daarvan.
Omdat er geen inkomstenbelasting wordt geheven over de uitkering, vind je dit bedrag terug onder de rubriek ‘Netto inkomsten’ in het cijferblad.
Particulier lijfrenteproduct opvoeren
Je kunt vervolgens een particulier lijfrenteproduct opvoeren, zoals een bancaire lijfrente, lijfrenteverzekering of direct ingaande lijfrente. Het uitgekeerde bedrag kan worden ingelegd op het particuliere lijfrenteproduct, wat je terugvindt onder de rubriek ‘Uitgaven’. Let op: de storting in het particuliere lijfrenteproduct is niet aftrekbaar; het betreft een bruto bedrag. In de afbouwfase worden de uitkeringen belast met inkomstenbelasting.
Specifieke aandachtspunten
- Bij het onderwerp Bancaire lijfrente kies je voor een niet-aftrekbare uitgave.
- Bij het onderwerp Lijfrenteverzekering laat je de velden Premie en Koopsom leeg en voer je de inleg op als Tussenwaarde.
- Kies je voor een Lijfrenteverzekering of een Direct ingaande lijfrente, voer dan tevens het onderwerp Specifieke uitgave op met het bedrag van de inleg.